2020年数字经济对税收制度的挑战与应对研究报告

报告以数字经济为经济社会带来的新变化为切入点，系统分析了数字经济对现行税收制度的挑战，包括纳税主体难以有效监管、课税对象难以准确评估、纳税地点难以合理确定等问题。此外，报告还分析了数字经济税收问题对经济社会发展效率及公平带来的负面影响，包括市场机制的扭曲、财政收入的流失、税收分配的不公平以及税收负担的不均衡等；全面总结了相关国际组织及国家应对数字经济税收挑战的政策举措，包括：OECD推动国际税收体系重塑的双支柱方案，联合国计划在税收协定范本中新增的第12B条款，欧盟推进区域税收规则调整的方案，美国推进国内税收制度改革的举措，以及法、意、英、印、澳等多个国家推出的单边数字税政策。报告还总结了我国在应对数字经济税收挑战方面的举措及不足；最后，报告立足我国应对数字经济税收挑战的现状与问题，并基于对国际数字经济税收规则调整趋势的把握，从税收制度设计、税收征管能力和国际税收合作三个维度提出了构建完善与数字经济相匹配的税收制度的政策建议。